IS ou IR : quel regime fiscal choisir pour sa societe ?

Le choix entre l'impot sur les societes (IS) et l'impot sur le revenu (IR) est l'une des decisions fiscales les plus structurantes pour un entrepreneur. Ce choix impacte directement votre imposition, votre remuneration et la distribution des benefices. Voici le comparatif complet pour faire le bon choix en 2026.

Sommaire

IS et IR : principes fondamentaux

L'impot sur les societes (IS)

Avec l'IS, c'est la societe qui est imposee sur ses benefices (baremes detailles sur impots.gouv.fr). Les associes ne sont imposes personnellement que lorsqu'ils percoivent des revenus de la societe : remuneration (traitements et salaires) ou dividendes (revenus de capitaux mobiliers).

C'est un systeme de double imposition : le benefice est d'abord taxe au niveau de la societe (IS), puis le dividende distribue est taxe au niveau de l'associe (PFU ou bareme IR).

L'impot sur le revenu (IR)

Avec l'IR, les benefices de la societe sont directement imposes entre les mains des associes, proportionnellement a leur participation, qu'ils soient distribues ou non. La societe est dite translucide fiscalement.

C'est un systeme d'imposition unique : les benefices ne supportent qu'un seul niveau d'imposition, au bareme progressif de l'impot sur le revenu de chaque associe.

Les taux d'imposition en 2026

Taux de l'IS

Bareme de l'IR (par part fiscale)

Rappel : le bareme de l'IR s'applique au revenu par part fiscale (quotient familial). Un couple marie avec 2 enfants dispose de 3 parts, ce qui divise le revenu imposable par 3 avant application du bareme.

Qui peut choisir entre IS et IR ?

Regime par defaut et options

L'option pour l'IS : irrevocable

Lorsqu'une societe a l'IR (EURL, SCI) opte pour l'IS, ce choix est definitif et irrevocable. Il convient donc de bien mesurer les consequences avant d'opter.

L'option pour l'IR : temporaire

Depuis la loi de finances 2019, les societes normalement a l'IS (SAS, SARL) peuvent opter pour l'IR pour une duree maximale de 5 exercices. Cette option est soumise a conditions : societe de moins de 5 ans, moins de 50 salaries, chiffre d'affaires inferieur a 10 millions d'euros.

Avantages et inconvenients de chaque regime

Comparatif synthetique

Simulation chiffree : IS vs IR selon le benefice

Benefice de 30 000 EUR — Celibataire sans autre revenu

Benefice de 80 000 EUR — Celibataire sans autre revenu

Benefice de 150 000 EUR — Couple marie, 2 enfants (3 parts)

> Bon a savoir : le choix entre IS et IR n'est pas uniquement une question de taux. L'IS permet de lisser la remuneration dans le temps via l'arbitrage salaire/dividendes, ce qui peut etre precieux pour les activites a revenus irreguliers.

Cas pratiques : quel regime pour quelle situation ?

Cas 1 : EURL de consultant, benefice 25 000 EUR

Verdict : l'IR est plus avantageux. Le benefice modere et l'absence d'autre revenu significatif placent l'associe dans les tranches basses du bareme. L'IR par defaut convient parfaitement.

Cas 2 : SAS en croissance, benefice 150 000 EUR, reinvestissement

Verdict : l'IS est nettement plus avantageux. Le dirigeant peut se verser un salaire modere, laisser les benefices en societe pour financer la croissance, et distribuer des dividendes uniquement selon ses besoins personnels.

Cas 3 : SCI patrimoniale familiale, revenus fonciers 15 000 EUR

Verdict : l'IR est preferable pour une strategie de transmission a long terme. Les plus-values de cession de l'immeuble beneficient d'abattements pour duree de detention (exoneration totale apres 22 ans pour l'IR et 30 ans pour les prelevements sociaux). A l'IS, la plus-value serait calculee sur la valeur nette comptable apres amortissement, sans abattement.

L'option IR pour les societes a l'IS

Depuis 2019, les SAS, SASU et SARL de moins de 5 ans peuvent opter temporairement pour l'IR. Cette option est interessante dans les premieres annees d'activite lorsque la societe est deficitaire : les pertes sont imputables sur les revenus personnels des associes.

Conditions cumulatives :

L'option est formulee aupres du service des impots des entreprises dans les 3 premiers mois de l'exercice concerne.

Calendrier type des obligations fiscales

Erreurs frequentes a eviter

1. Opter pour l'IS sans mesurer l'irrevocabilite : pour une EURL ou SCI, le passage a l'IS est definitif. Si la situation evolue (baisse des revenus, cession du bien immobilier), il n'est plus possible de revenir a l'IR.

2. Comparer IS et IR sur le seul critere du taux : le taux de l'IS (15-25 %) semble plus faible que le taux marginal de l'IR (30-45 %), mais il faut ajouter le PFU sur les dividendes pour comparer correctement.

3. Oublier l'impact sur les plus-values (SCI) : a l'IS, les plus-values immobilieres sont calculees sur la valeur nette comptable (apres amortissement), ce qui peut generer une plus-value tres elevee meme si le bien n'a pas pris de valeur.

4. Ne pas anticiper la regularisation IR : a l'IR, les benefices de la societe augmentent le revenu fiscal de reference, ce qui peut avoir un impact sur les aides sociales (APL, bourses, etc.) et les prelevements sociaux.

Checklist : choisir son regime fiscal

Mon Bureau Formalites vous aide a choisir le bon regime fiscal des la redaction de vos statuts. Nos statuts integrent l'option IS ou IR selon votre situation. Creer ma societe

A lire aussi : Dividendes vs salaire en SASU | TVA : regimes, taux, declarations | Expert-comptable : obligatoire ou facultatif ?

FAQ

Peut-on changer de regime fiscal apres la creation ?

Oui, mais avec des limites. Le passage de l'IR a l'IS est generalement irrevocable. Le passage de l'IS a l'IR est temporaire (5 ans maximum) et soumis a conditions.

Les dividendes sont-ils toujours taxes a 30 % ?

Le PFU de 30 % est le regime par defaut. L'associe peut opter pour le bareme progressif de l'IR si c'est plus avantageux (notamment si son taux marginal est inferieur a 12,8 %). L'option est globale : elle s'applique a tous les revenus de capitaux mobiliers.

L'IS est-il toujours plus avantageux que l'IR ?

Non. Pour les benefices faibles (inferieurs a 30 000-40 000 EUR) et les contribuables dans les premieres tranches du bareme, l'IR peut etre plus avantageux. Le choix depend du montant des benefices, de la situation familiale et de la strategie de distribution.

Quel est le seuil de basculement IS/IR ?

Il n'existe pas de seuil universel. En ordre de grandeur, l'IS devient plus avantageux a partir de 40 000-60 000 EUR de benefice pour un celibataire, et 70 000-100 000 EUR pour un couple avec enfants. Une simulation personnalisee est indispensable.

L'option IR permet-elle d'imputer les deficits sur ses autres revenus ?

Oui, c'est l'un des principaux interets de l'IR. Les deficits de la societe sont imputables sur le revenu global de l'associe (dans la limite de 10 700 EUR/an pour les deficits fonciers en SCI a l'IR).

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